Если мы ведем разговор о бухгалтерском учете фирмы, нельзя не затронуть тему налогообложения в Эстонии. Законодательные акты по налогообложению постоянно дополняются, совершенствуется вся система налогообложения в нашей стране.
Специалисты Finbalt Consulting OÜ всегда в курсе любого новшества в данной области.
Кратко рассмотрим, какие налоги и налоговые ставки применяются в Эстонии.
| Налог на прибыль предприятия | Налог с оборота (НСО) в Эстонии, в других странах именуется НДС — Налог на добавленную стоимость |
| Прибыль фирмы, зарегистрированной на территории Эстонии, не облагается налогом (он равен 0%). Момент налогообложения прибыли наступает при ее распределении. В случае повторного инвестирования прибыли или же, использования ее для деятельности фирмы, момент налогообложения прибыли отодвигается. Если принято решение о распределении прибыли между учредителями, необходимо заплатить подоходный налог с дивидендов в размере 25%.Налог на прибыль предприятия платят все компании, ведущие деятельность на территории Эстонии. Ставка подоходного налога с предприятия — 20/80. Не связанные с деятельностью предприятия расходы, а также представительские расходы, подарки, пожертвования, подпадают под этот налог. | Под налог с оборота подпадает продажа товаров и услуг и импорт товаров из стран, не входящих в ЕС. Ставка НСО в Эстонии — 20%. Книги, журналы, газеты, лекарства, услуги гостиниц и отелей облагаются пониженным НСО (ставка 9%). Не облагаются НСО (ставка 0%): экспорт товаров и услуг, медицинские услуги, услуги почты, страхование, международные транспортные перевозки. |
| Подоходный налог с физических лиц | Социальный налог |
| Ставка подоходного налога с физических лиц в Эстонии — 20%. Необлагаемый подоходным налогом минимум составляет в 2016 году 170 евро в месяц. Минимальная брутто заработная плата в Эстонии 430 евро. | Ставка социального налога в Эстонии — 33%. Социальный налог подлежит уплате, если вам начисляется заработная плата или иные выплаты. Социальный налог на работника фирмы оплачивает работодатель. Социальный налог в 2015 году составляет 128,70 евро с минимальной месячной ставки 390 евро. |
| Земельный налог | Cтрахованиe безработицы |
| Ставка земельного налога 0,1–2,5% в год, в зависимости от стоимости земли. Налогообязанным по Земельному налогу является собственник земли. | Ставки платежей страхования безработицы: для работника – 1,6 %, для работодателя – 0,8 %. |
| Обязательная накопительная пенсия | |
| Обязательная накопительная пенсия -II ступень- служит дополнением к государственной пенсии.Ставка платежа по обязательной накопительной пенсии – 2% или же 3% (на основании заявления о повышении ставки). | |