НДС в Эстонии
Территория Европейского союза является единой налоговой зоной. В каждой стране ЕС установлен свой налог с оборота, который в других странах называется НДС (налог на добавленную стоимость, VAT). Чтобы избежать уплаты налога с оборота в другой стране ЕС, компания, зарегистрированная в Эстонии, должна иметь номер KMKR или номер НДС — это идентификационный номер физического или юридического лица, уплачивающего налог с оборота. Он подтверждает, что компания платит НДС на территории Эстонии.
Если у компании есть номер KMKR и товар приобретается в одной из стран ЕС, ставка налога с оборота составит 0%.
Как только компания перепродаёт данный товар конечному потребителю в Эстонии либо использует его для личного потребления, применяется налог с оборота, установленный в Эстонии.
Для получения номера плательщика налога с оборота необходимо заполнить соответствующую форму в Налогово-таможенном департаменте Эстонии.
Для подачи формы требуется следующее: оборот компании или объём продаж товаров/услуг физическим и юридическим лицам в Эстонии и странах ЕС с начала календарного года превышает 16 000 евро. В течение трёх рабочих дней после превышения указанного порога в 16 000 евро член правления компании обязан подать заявление о внесении компании в реестр плательщиков налога с оборота.
Если объём продаж компании не превышает 16 000 евро, она всё равно имеет право подать заявление на добровольную регистрацию в качестве плательщика налога с оборота. Форма рассматривается в течение трёх рабочих дней после подачи. Однако компания должна будет доказать Налоговому департаменту, что она действительно ведёт деятельность в Эстонии.
В качестве подтверждения могут быть представлены:
- Бизнес-план на 1-3 года вперёд
- Заключённые договоры с клиентами и поставщиками
- Подтверждение банковского перевода денежных средств
После получения номера KMKR компания обязана начислять налог с оборота при продаже товаров и услуг. Также необходимо подавать декларации по налогу с оборота, а также отчётность по доходам в страны ЕС до 20-го числа каждого месяца. После получения номера KMKR компания обязана декларировать заработную плату до 10-го числа каждого месяца, независимо от того, выплачивалась она или нет.
Подача нулевых деклараций в течение трёх месяцев может привлечь внимание Налогового департамента. В таком случае компании придётся объяснить причину отсутствия продаж и предоставить доказательства ведения деятельности в Эстонии. Если доказательства будут признаны недостаточными, компания может быть лишена номера KMKR.
Если компания игнорирует обязанность по подаче деклараций в течение трёх–шести месяцев, налоговый инспектор также имеет право аннулировать номер KMKR.
Если компания по какой-либо причине утратила номер KMKR, его можно восстановить при наличии подтверждения получения дохода на территории Эстонии.
Если годовой оборот превышает 10 000 евро, компания, зарегистрированная в Эстонии и не имеющая номера KMKR, но совершающая сделки по приобретению товаров/услуг в ЕС, обязана зарегистрироваться в качестве ограниченного плательщика налога (Limited Taxpayer).
Согласно Закону о налоге на добавленную стоимость, стандартная ставка НДС в Эстонии составляет 20%.