Налог с оборота в Эстонии (НДС)

Территория Европейского союза – единая таможенная зона. В каждой отдельной стране ЕС принята своя ставка НСО – Налога с оборота или КМ (в других странах именуется НДС – Налог на добавленную стоимость). Чтобы не попасть под Налог с оборота в другой стране ЕС, у фирмы, зарегистрированной в Эстонии, должен быть KMKR номер или VAT номер— это идентификационный номер плательщика Налога с оборота. Он показывает, что фирма платит Налог с оборота на территории Эстонии.

Если компания имеет KMKR номер и, товар закупается в странах ЕС, ставка НСО – 0%.

Как только компания перепродает этот товар конечному потребителю в Эстонии или при собственном потреблении, она подпадает под Налог с оборота, принятый в Эстонии.

Для получения номера налогоплательщика НСО надо заполнить заявление в Налогово-Таможенном департаменте Эстонии.

Обязательными для подачи такого заявления является следующее:

оборот фирмы или продажа товаров или услуг частным и юридическим лицам в Эстонии и в странах ЕС, составляет более 16000 евро с начала одного календарного года. В течение трех рабочих дней с момента, когда вышеназванный оборот достиг 16000 евро, член правления компании обязан подать ходатайство о зачислении фирмы в реестр налогообязанных по НСО.

[nt_divider style=”1″]

Если у фирмы нет оборота в объеме 16000 евро, она все равно имеет право на подачу заявления о регистрации налогоплательщиком НСО. На рассмотрение заявление отведено 3 рабочих дня со дня подачи. Но надо быть готовым представить доказательства Налоговому департаменту о ведении деятельность в Эстонии.

Доказательствами могут служить:

1. Бизнес-план 1-3 года вперед
2. Заключенные с покупателями и поставщиками договора
3. Выписка из банка о движении средств

[nt_divider style=”1″]

Как только получен KMKR номер, компания обязана добавлять НСО, осуществляя сделки по продаже товаров или услуг. Также необходимо к 20 числу каждого месяца подавать налоговые декларации по НСО и налоговую документацию по обороту со странами ЕС. С получением KMKR номера, фирма обязана декларировать заработную плату к 10 числу каждого месяца вне зависимости от того, выплачивалась она или нет.

При подаче нулевых деклараций в течении 3-х месяцев, фирма может привлечь к себе внимание Налогового департамента. Придется объяснять причину отсутствия оборота у компании, и представлять доказательства ведения деятельности в Эстонии. Если доказательства будут неубедительными, фирма может лишиться  KMKR номера.

Если в течении трех-шести месяцев фирма игнорирует подачу деклараций, налоговый инспектор имеет право лишить компанию KMKR номера.

Когда компанию по какой-либо причине  лишили KMKR номера, его можно восстановить, если есть доказательства оборота на территории Эстонии.

[nt_divider style=”1″]

В момент превышения оборота в 10 000 евро в год,  зарегистрированная в Эстонии фирма, не имеющая KMKR номера, но осуществляющая сделки по покупке товаров/услуг в ЕС, обязана  зарегистрироваться в качестве Ограниченного Налогообязанного.

[nt_divider style=”1″]

EORI (ECONOMIC OPERATORS REGISTRATION AND IDENTIFICATION SYSTEM)

Если сфера деятельности фирмы , имеющей VAT номер в других странах ЕС, затрагивает внешнюю торговлю, номер EORI для них обязателен. Указание номера EORI при осуществлении импорта или экспорта, транзитных перевозках и прочих процедурах, связанных с таможней, является обязательным.

Существует возможность получения номера EORI без обязательств по НСО (нет VAT номера).

Получить номер EORI можно, подав  ходатайство на сайте Налогово-таможенного департамента.